Seçim kampanyası sırasında, Başkan seçilen Donald Trump, 2017’de kabul ettiği Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası’ndaki bazı hükümleri genişletme sözü verdi. Vergi kanunu yeniden düzenlendi Neredeyse tüm vergi mükelleflerine mali bir mola verdi.
Mevcut bireysel vergi dilimleri ve standart kesinti gibi bu hükümlerin çoğunun 2025 sonunda sona ermesi planlanıyor. Tax Foundation tarafından yapılan bir analize göre, Cumhuriyetçi milletvekilleri TCJA reformlarını gelecek yıl genişletecek yasayı geçiremezlerse, 10 başvuru sahibinden 6’sından fazlası 2026’da vergi artışıyla karşı karşıya kalacak.
Bu tarihler çok uzak gibi görünse de, TCJA’nın hükümlerinin gelecek yıl sona ermesinden önce büyük bir vergi tasarısının yasalaşması Kongre için büyük bir sorumluluğu temsil ediyor. Trump, vergi indirimlerini uzatmanın ötesinde, bahşişli işçilerden yaşlılara kadar herkes için bir dizi ek kesinti duyurdu, bahşiş vergilerini kaldırma sözü verdi ve Sosyal Güvenlik gelirleri üzerindeki vergileri kaldırma sözü verdi.
Baker Tilly’nin özel servet uygulamasında vergi lideri olan Duncan Campbell, CBS MoneyWatch’a TCJA’nın genişletilmesinin “insanları istikrarlı bir yerde tutacağını” söyledi. “Hiçbir şey göremeyebiliriz ve 2026’da uyanabiliriz ve her şey TCJA öncesine gider ve bunu düşünmeyen bazı insanlar ‘Ah, vur’ derler” diye ekledi.
Campbell, hukuk firmasının müvekkilleriyle yaptığı vergi planlamasında, Baker Tilly’nin, TCJA’nın hükümleri 2025 sonunda sona erecekmiş gibi hazırlandığını belirtti. Bu, insanların kendilerini finansal olarak korumalarına ve Kongre’nin bir uzatmayı kabul etmemesi durumunda utanç verici bir duruma düşmekten kaçınmalarına yardımcı oluyor. . .
Campbell, “Her şey sona erecekmiş gibi hazırlanın” tavsiyesinde bulundu. “TCJA’ya bir şeyler olacak, ancak bundan önce yeni bir yönetimin ve yeni bir Kongre’nin bir yıl boyunca yapması gereken şeyler var.”
İşte 2025’teki potansiyel federal gelir vergisi değişiklikleri ve bunların sizi nasıl etkileyebileceği hakkında bilmeniz gerekenler.
Trump’ın vergi dilimleri sona erecek mi?
En fazla sayıda vergi mükellefini etkileyebilecek, süresi dolan Vergi Kesintileri ve İş Yasası hükümleri, yasanın vergi dilimleri olup, Kongre’nin 2017 yasası kapsamındaki değişiklikleri genişletmemesi durumunda TCJA öncesi eşiklere geri dönecektir.
Milyonlarca vergi mükellefini etkileyebilecek bir diğer hüküm ise TCJA’nın uygulamaya koyduğu daha büyük standart kesintidir. Vergi kanunu kapsamında standart kesinti neredeyse iki katına çıktı ve bu da daha fazla Amerikalıya gelirleri için daha büyük bir koruma sağladı. Bir vergi mükellefinin vergiye tabi gelirini azaltan standart kesinti, 2025 yılında bekar vergi mükellefleri için 15.000 ABD Doları ve ortak başvuru yapan evli çiftler için 30.000 ABD Doları olacaktır.
Ancak Tax Foundation’a göre, bu hükmün geçerliliği sona ererse, standart kesinti 2026’da tek başvuru sahipleri için 8 bin 350 dolara, ortak başvuru sahipleri için ise 16 bin 700 dolara düşecek. TCJA kapsamında ortadan kaldırılan kişisel muafiyetler, dosyalayan başına 5.300 ABD Doları getiri sağlayacaktır.
Peki ya çocuk vergi kredisi?
TCJA’nın uzatılması olmasaydı, çocuk vergisi kredisi de 2026’da TCJA öncesi seviyesine dönecekti.
“Maksimum çocuk vergisi kredisi, TCJA kapsamında 2.000 ABD Doları’ndan 1.000 ABD Doları’na dönecek ve TCJA kapsamında sırasıyla 200.000 ABD Doları ve 400.000 ABD Doları’na kıyasla, tek başına başvuranlar için düzeltilmiş brüt gelirin 75.000 ABD Doları ve ortak başvuru yapanlar için 110.000 ABD Doları seviyesinden aşamalı olarak kaldırılmaya başlayacaktır.” Vakıf dedi. Notlar.
Bazı Cumhuriyetçi milletvekilleri bu vergi indiriminin potansiyel olarak azaltılması konusunda alarm veriyor, ancak büyük ölçüde bunu yapıyorlar Karşı oy verin Bu yılın başındaki bir yasa tasarısı, düşük gelirli ailelere daha fazla yardım sağlayacak şekilde CTC’yi genişletecekti.
Missouri’den bir Cumhuriyetçi olan Temsilciler Meclisi Yolları ve Araçları Komitesi Başkanı Jason Smith, 11 Aralık’ta yaptığı açıklamada 2.000 doların uzatılması çağrısında bulundu.
Smith, “Washington ebeveynlerin altındaki halıyı çıkarmadan da bir aile yetiştirmek yeterince zor olabilir” dedi. “Fakat Trump’ın 2017 vergi indirimlerinin gelecek yıl sona ermesine izin verilirse tam da bu olacak.”
10.000$’lık SALT sınırı kesintisi değişebilir mi?
Eyalet ve Yerel Vergi (SALT) kesintisi, vergi mükelleflerinin emlak vergilerini, satış vergilerini ve eyalet veya yerel gelir vergilerini federal gelir vergilerinden düşmelerine olanak tanır. TCJA’dan önce kişilerin SALT indiriminden düşebilecekleri tutarda herhangi bir sınırlama yoktu.
TCJA, davacıların tek vergi mükellefi olarak mı yoksa evli olarak ortak başvuruda bulunmalarına bakılmaksızın kesintiyi 10.000 $ ile sınırladı; bu önlem yürürlüğe girdi Yaygın olarak eleştirildi Kuzeydoğu’nun birçok bölgesi gibi emlak vergisinin yüksek olduğu bölgelerde.
Vergi kanununun çıktığı yıllarda artan mülk değerleri ve yerel vergiler nedeniyle daha fazla kişi SALT kesinti sınırından etkilendi. Trump’ın seçim kampanyasında Kurtulmak için söz ver Üst sınır 10.000 dolar iken, ekonomi danışmanı Stephen Moore Perşembe günü yaptığı açıklamada, yeni yönetimin üst sınırı 20.000 dolara çıkarmak istediğini söyledi.
Kongre’nin Trump’ın vergi indirimlerini uzatması ne kadar muhtemel?
Cumhuriyetçiler, Kongre’nin Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasasını kabul ettiği 2017’de olduğu gibi, Temsilciler Meclisi ve Senato’da çoğunluğa sahip. Bu, vergi indirimlerinin uzatılması olasılığını büyük ölçüde artırıyor.
Bu arada ekonomistler ve mali şahinler, kesintilerin uzatılmasının mali etkisine ilişkin endişelerini dile getiriyor; Sorumlu Federal Bütçe Komitesi, tüm karşılıkların uzatılmasının 2035 mali yılı boyunca bütçe açığına 5 trilyon dolardan fazla katkı sağlayabileceğini tahmin ediyor.
Trump’ın kampanya yetkilileri ise ülkenin büyüyen bütçe açığını ortadan kaldırmanın bir yolu olarak federal harcamalarda kesintileri gündeme getirdi. Trump, milyarderler Elon Musk ve Vivek Ramaswamy’yi harcama kesintileri konusunda tavsiyelerde bulunmak üzere atadı ve ikili, Hükümet Verimliliği Bakanlığı’nın (DOGE) harcamaları kısmayı planladığını söyledi. 500 milyar doları azaltmak Maliyetlerde.
Ancak DOGE, federal bir kurum değil, bir danışma organıdır ve grubun harcamaları kısma konusunda ne kadar etkili olacağının belirlenmesi gerekmektedir.
2025’teki olası vergi değişikliklerinden önce şimdi ne yapmalısınız?
Campbell, mümkünse TCJA hükümlerinin gelecek yıl sona ermesine hazırlanın, tavsiyesinde bulundu. Bu, bazı değişikliklerden etkilenme olasılığı daha yüksek olan yüksek gelirli Amerikalılar için daha geçerli olacaktır.
Örneğin TCJA, ömür boyu emlak ve hediye vergisi muafiyetini (insanların vergi ödemeden başkalarına verebileceği miktar) neredeyse ikiye katlayarak bekar bir kişi için 13,6 milyon dolara ve evli bir çift için 27,2 milyon dolara çıkardı. Fidelity’ye göre, TCJA’nın süresi dolduğunda bu rakam bireyler için 7,5 milyon dolara, evli çiftler için ise 14,5 milyon dolara düşecek.
Campbell, bu değişikliğin kesinlikle çoğu Amerikalıyı etkilemeyeceğini, ancak önemli varlıklara sahip olanların önceden plan yapmak isteyebileceğini söyledi. Ayrıca şunları ekledi: “Eğer hiçbir şey yapmazsanız, tahsisin süresi dolmadan 7 milyon dolar daha transfer etme olanağınızı kaybedersiniz.”
Bir diğer potansiyel değişiklik ise, küçük işletme sahiplerinin, serbest meslek sahiplerinin ve kendi işletmesi olan diğer kişilerin gelirlerinin %20’sini vergiden düşürmesine olanak tanıyan nitelikli işletme geliri kesintisinin sona ermesidir. Bu vergi muafiyetinin 2025 yılı sonunda sona ermesi planlanıyor.
Campbell, eğer bu süre uzatılmazsa, küçük işletme sahiplerinin 2026’da daha yüksek vergiler ödemek için ek para ayırmayı planlaması gerektiğini söyledi. “Yasa bugün yasadır ve geçerliliği sona erecek” diye ekledi. “Planlamamızda ilk ve en önemli konu bu olmalı.”